З 1 липня 2026 року в Україні набрав чинності оновлений Порядок застосування Загального стандарту звітності CRS 2.0, затверджений наказом Міністерства фінансів України № 316 від 15 червня 2026 року. Уперше до кола підзвітних фінансових продуктів включено електронні гроші, цифрові валюти центральних банків (CBDC) та деривативи з непрямою криптоекспозицією. Реформа імплементує стандарт, схвалений ОЕСР у 2023 році, і синхронізується з Директивою ЄС DAC 8.
Загальний стандарт звітності (Common Reporting Standard, CRS) — це глобальний механізм автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки між податковими органами різних юрисдикцій, розроблений ОЕСР для протидії прихованню закордонних доходів і ухиленню від оподаткування. Сьогодні до нього приєдналися 112 країн; у 2024 році Україна обмінювалась даними з 50 країнами-партнерами за результатами 2023 звітного року. До набуття чинності оновленого порядку стандарт охоплював лише традиційні банківські та брокерські рахунки — цифрові фінансові продукти залишалися поза зоною автоматичного обміну.
Ключова новація CRS 2.0 — розширення предметного поля до трьох нових категорій фінансових продуктів:
- Електронні гроші — цифрові еквіваленти готівки, що зберігаються у платіжних застосунках і на електронних носіях;
- CBDC (цифрові валюти центральних банків) — державні цифрові засоби платежу, що емітуються безпосередньо центральним банком;
- Фінансові інструменти з непрямою криптоекспозицією — деривативи та пайові фонди, що відстежують ринок криптоактивів через банківські або інвестиційні продукти.
Важливо розуміти межу охоплення: CRS 2.0 не регулює безпосереднє зберігання криптовалют на гаманцях. Для цього ОЕСР розробила окремий Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), який 69 країн, зокрема й Україна, зобов’язалися впровадити до 2027–2028 років. Оновлений порядок також передбачає порогове виключення: електронні гаманці із залишком до €10 000 строком до 90 днів не підлягають обов’язковому звітуванню.
Для банків, платіжних компаній і фінансових посередників оновлений Порядок запроваджує конкретні операційні зобов’язання: перекласифікацію наявних рахунків за оновленими критеріями, окреме визначення власників, контролерів і кінцевих бенефіціарів, посилення процедур верифікації самосертифікацій клієнтів, а також розширений перелік інформаційних категорій для передавання іноземним податковим органам. Для фізичних осіб — клієнтів фінансових установ — CRS 2.0 не запроваджує жодних нових декларацій або податкових зобов’язань.
Що це означає для капіталу
Включення електронних грошей і CBDC до CRS 2.0 закриває значну регуляторну «сліпу зону»: цифрові засоби платежу відтепер так само прозорі для податкових органів різних юрисдикцій, як і традиційні банківські рахунки. Для власників капіталу, які зберігають кошти в електронних гаманцях або здійснюють транскордонні розрахунки з використанням CBDC, це означає автоматичне передавання даних між країнами-партнерами без додаткових запитів і без необхідності самостійного розкриття.
Для бізнесу з рахунками в іноземних фінансових установах оновлення підвищує ймовірність надходження запитів від податкових органів щодо розкриття інформації. Компаніям із портфелями клієнтів, що включають похідні фінансові інструменти на криптоактиви, необхідно терміново переглянути внутрішні комплаєнс-процедури: нові класифікаційні критерії змінюють склад підзвітних активів і механізми їх ідентифікації.
Синхронізація з Директивою ЄС DAC 8 — стратегічно важливий сигнал в контексті євроінтеграції. Україна фактично приймає стандарти, обов’язкові для країн Євросоюзу, що для фінтех-компаній і платіжних операторів, орієнтованих на євроринок, означає мінімальну вимогу до рівня готовності комплаєнс-інфраструктури вже сьогодні.
Індикатор
- 1 липня 2026 року — дата набуття чинності наказу МФУ № 316 від 15 червня 2026 року та оновленого Порядку CRS 2.0 для всіх учасників фінансового ринку України.
- 112 країн / 50 партнерів — кількість держав, що беруть участь у глобальному CRS; Україна у 2024 році обмінювалась даними з 50 із них.
- €10 000 — поріг виключення: електронні гаманці із залишком нижче цієї суми строком до 90 днів не підпадають під обов’язкову звітність CRS 2.0.
- 2027–2028 роки — плановий термін впровадження Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) для 69 країн, включно з Україною.
